Das Wichtigste auf einen Blick:
- Gemäß Section 179 und der Sonderabschreibung können US-Unternehmen die Anschaffungskosten für förderfähige Lasergeräte bereits im Jahr ihrer Inbetriebnahme abschreiben, anstatt sie schrittweise über die Abschreibung zu verrechnen.
- Die Obergrenze gemäß Section 179 für das Jahr 2026 beträgt 2.560.000 US-Dollar. Der Abzug verringert sich, sobald die jährlichen Anschaffungen von Ausrüstung 4.090.000 US-Dollar übersteigen.
- Die Sonderabschreibung beträgt nun dauerhaft 100 %; zuvor handelte es sich dabei um eine befristete Regelung.
- Der Großteil der Geräte und Dienstleistungen von IPG Photonics kommt dafür in Frage: Laserquellen, Optik und Strahlführung, Kühlgeräte, Abgasabsaugung, integrierte Subsysteme, Handlaser, Software, Schulungen und komplette automatisierte Lasersysteme.
- Der Steuerabzug richtet sich nach dem Inbetriebnahmedatum, nicht nach dem Kaufdatum. Für einen Steuerabzug im Jahr 2026 muss das System bei Steuerpflichtigen, die ihre Steuererklärung nach dem Kalenderjahr einreichen, bis zum 31. Dezember 2026 in Betrieb genommen worden sein.
- § 179 muss vor der Sonderabschreibung angewendet werden und darf Ihr steuerpflichtiges Einkommen aus aktiver Geschäftstätigkeit nicht übersteigen. Für die Sonderabschreibung gilt keine solche Obergrenze.
HAFTUNGSAUSSCHLUSS: Die Informationen in diesem Artikel dienen der allgemeinen Information und gelten ausschließlich für US-amerikanische Unternehmen. Die steuerlichen Auswirkungen hängen von Ihrer Unternehmensstruktur, Ihren Einkünften und Ihrem Bundesstaat ab. Dieser Artikel konzentriert sich auf Industrieausrüstung für Hersteller und Verarbeiter, obwohl einige der Informationen auch für Labore und medizinische Dienstleister gelten. Darüber hinaus können steuerbefreite Organisationen die Absetzmöglichkeiten gemäß Section 179 und die Sonderabschreibungen nicht in Anspruch nehmen. Konsultieren Sie Ihren Steuerberater, bevor Sie Entscheidungen auf der Grundlage dieses Artikels treffen.
Lasergeräte, -technologie und -systeme bieten in einer Vielzahl von industriellen, wissenschaftlichen und medizinischen Anwendungen außergewöhnliche Vorteile hinsichtlich Produktivität, Qualität und Kosteneffizienz, insbesondere im Vergleich zu nicht-laserbasierten Verfahren. Die Anschaffungskosten für die Geräte können jedoch für Unternehmen, die zum ersten Mal eine Laserlösung einführen, ein Hindernis darstellen.
Glücklicherweise gibt es zwei bundesrechtliche Regelungen, durch die sich die effektiven Kosten für Lasergeräte erheblich senken lassen: Section 179 und die Sonderabschreibung.
In Kombination ermöglichen sie vielen Unternehmen, die gesamten Kosten einer Laseranlage bereits im ersten Betriebsjahr steuerlich abzusetzen. Dieser Artikel befasst sich mit den technischen Details, den Einzelheiten für das Jahr 2026, den Produkten und Dienstleistungen von IPG Photonics, die in der Regel dafür in Frage kommen, sowie zwei Einsparungsszenarien.
Was ist Abschnitt 179?
In der Regel werden Investitionsgüter über einen mehrjährigen Zeitplan hinweg im Rahmen der MACRS-Abschreibung abgeschrieben – bei Anlagen der industriellen Fertigung üblicherweise über sieben Jahre. Das bedeutet, dass Sie jedes Jahr nur einen Teilbetrag absetzen können, bis die Anschaffungskosten vollständig abgeschrieben sind.
Im Vergleich dazu können Sie gemäß § 179 den gesamten Abzug bereits im Jahr der Inbetriebnahme der Anlage vorziehen. Der Gesamtabzug über die gesamte Nutzungsdauer der Anlage bleibt unverändert. Was sich ändert, ist der Zeitpunkt.
Ein im Jahr 2026 geltend gemachter Steuerabzug senkt beispielsweise Ihre Steuerlast für das Jahr 2026, anstatt dass er sich erst bis zum Jahr 2033 auf Ihre Steuerlast auswirkt.
Für Hersteller ergeben sich zusätzliche Vorteile, wenn sie Laserausrüstung finanzieren, anstatt den vollen Preis im Voraus zu bezahlen. Da sich die Abschreibungen gemäß Section 179 auf den vollen Kaufpreis beziehen, selbst wenn Sie nur eine Teilzahlung geleistet haben, kann der Steuerabzug im ersten Jahr den Betrag übersteigen, den Sie in diesem Steuerjahr tatsächlich gezahlt haben.
Welche Produkte von IPG Photonics fallen unter Abschnitt 179?
§ 179 gilt für Sachanlagen und gebündelte Kosten, die im Rahmen einer aktiven gewerblichen Tätigkeit genutzt werden; dazu gehört der Großteil der von IPG Photonics bereitgestellten industriellen Laserhardware und -software:
Laserquellen. Dauerstrich- und gepulste Faserlaser aller Leistungsklassen, sei es als eigenständige Quellen zum Einbau in eine bestehende Anlage oder als Teil eines größeren Pakets.
Optik und Strahlführung. Bearbeitungsköpfe, Scanköpfe, Glasfaserkabel und zugehörige Hardware zur Strahlführung.
Zusatzausrüstung. Kältemaschinen, Absaug- und Filteranlagen, Gasversorgungsanlagen und ähnliche Peripheriegeräte. Diese gelten eigenständig als Betriebsausstattung, was bedeutet, dass sie nicht mit dem Kauf eines Lasers gebündelt werden müssen, um steuerlich absetzbar zu sein.
Integrierte Teilsysteme. Bewegungsplattformen, Roboterarme, Werkstückhalterungen, Bildverarbeitungs- und Prüfmodule sowie Sicherheitsgehäuse, die als Teil eines Laserbearbeitungspakets geliefert werden.
Handgeräte Lasersysteme. Tragbare Laserschweiß-, Reinigungs- und Schneidgeräte, einschließlich verbrauchsmaterialbezogener Hardware wie Drahtvorschubgeräte und Düsensätze; kleinere, regelmäßig anfallende Artikel werden jedoch häufiger als Verbrauchsmaterialien behandelt und bei Verbrauch als Aufwand verbucht, anstatt aktiviert zu werden.
Vollständig automatisierte Systeme. Schlüsselfertige eigenständige Systeme, Roboterzellen und maßgeschneiderte Fertigungslinien, einschließlich Komponenten wie Werkzeuge und Förderanlagen.
Software. Lasersoftware, einschließlich Software zur Lasersteuerung, zur optischen Steuerung und zur Strahlsteuerung sowie „ machine vision “ (z. B. Echtzeit-Laserschweißmessung und zugehörige Module). Standardsoftware fällt in der Regel unter Section 179. Steuerungs- und Prozesssoftware, die in ein „ Lasersystem “ integriert oder mit diesem gebündelt ist, wird im Allgemeinen in die Anschaffungskosten des Geräts einbezogen. Maßgeschneiderte Software, die speziell für Ihren Betrieb entwickelt wurde, unterliegt jedoch anderen Regeln und ist möglicherweise nicht förderfähig.
Schulungen. Schulungen, selbst solche für Lasergeräte und -systeme, fallen nicht automatisch unter § 179. Wenn jedoch eine vom Hersteller durchgeführte Schulung mit dem Erstkauf der Ausrüstung gebündelt ist, kann sie für einen Steuerabzug in Frage kommen.
Voraussetzungen, die Sie erfüllen müssen
Eine in Frage kommende Immobilie muss alle folgenden Voraussetzungen erfüllen:
Die Ausrüstung gehört Ihnen. Auch finanzierte Käufe zählen dazu, und eine vollständige Barzahlung ist nicht erforderlich.
Das ist neu für Sie. Gebrauchte Geräte sind zulässig, solange Ihr Unternehmen sie zuvor noch nicht genutzt hat und der Verkauf zu marktüblichen Bedingungen erfolgt. Der Kauf von generalüberholten oder gebrauchten Geräten führt nicht zum Verlust des Steuerabzugs.
Die geschäftliche Nutzung beträgt mehr als 50 %. Bei den meisten Anschaffungen von Lasergeräten erfolgt die Nutzung natürlich zu 100 % für geschäftliche Zwecke. Wenn Ihr Lasergerät jedoch zu 50 % oder weniger für geschäftliche Zwecke genutzt wird, fällt es nicht unter Section 179. Darüber hinaus verringert sich der abzugsfähige Betrag proportional, wenn das Gerät zu weniger als 100 % – beispielsweise zu 80 % – für geschäftliche Zwecke genutzt wird.
Die Nutzungsdauer der Geräte beträgt mehr als ein Jahr. Die industriellen Laserprodukte von IPG Photonics erfüllen diese Anforderung ausnahmslos.
Die Geräte müssen in Betrieb sein, nicht nur gekauft worden sein. Ihre Lasergeräte dürfen nicht einfach nur bestellt worden sein oder auf Ihrer Laderampe stehen. Sie müssen entweder aktiv im Einsatz sein oder einsatzbereit sein. Steuerpflichtige, die nach dem Kalenderjahr verfahren und ihre Steuererklärung für 2026 einreichen, müssen bis zum 31. Dezember 2026 über einsatzbereite Geräte verfügen. Steuerpflichtige, die nach dem Geschäftsjahr verfahren, richten sich nach ihrem eigenen Geschäftsjahresende.
Schwellenwerte für 2026
Aktuelle Obergrenzen gemäß § 70306 des OBBBA, inflationsbereinigt:
2026
Abzugsgrenze: 2.560.000 $
Schwellenwert für den Auslauf: 4.090.000 Dollar
Gesamteinbruch: 6.650.000 $
2025*
Abzugsgrenze: 2.500.000 Dollar
Schwellenwert für den Auslauf: 4.000.000 Dollar
Vollständige Eliminierung: 6.500.000 $
*Die Zeile „2025“ gilt für Steuerpflichtige mit Geschäftsjahresabrechnung sowie für berichtigte oder verlängerte Steuererklärungen für das Jahr 2025.
Oberhalb der Auslaufschwelle verringert sich der Höchstabzug um einen Dollar pro Dollar zusätzlicher anspruchsberechtigter Anschaffungen. Sobald die Schwelle für die vollständige Abschaffung erreicht ist, können keine weiteren Abzüge gemäß Section 179 über diesen Betrag hinaus mehr geltend gemacht werden – die Sonderabschreibung steht jedoch unabhängig vom Anschaffungsvolumen weiterhin in vollem Umfang zur Verfügung.
Beide Zahlen werden jährlich an die Inflationsrate angepasst und werden sich voraussichtlich im Jahr 2027 ändern.
Bonusabschreibungen verstehen
Die Sonderabschreibung ist eine gesonderte Abschreibung im ersten Jahr, die zusätzlich zu Abschnitt 179 geltend gemacht werden kann. Gemäß OBBBA §70301 beträgt sie dauerhaft 100 % für Vermögensgegenstände, die nach dem 19. Januar 2025 erworben und in Betrieb genommen wurden.
Abschnitt 179 muss vor der Sonderabschreibung auf Lasergeräte angewendet werden. Gemäß den Reihenfolgeregeln der IRS wird Abschnitt 179 zunächst auf den Anschaffungswert angewendet, anschließend erfolgt die Sonderabschreibung auf den verbleibenden Steuerwert.
Zudem unterscheiden sich die Obergrenzen von Section 179 und der Sonderabschreibung. Section 179 darf Ihr zu versteuerndes Einkommen aus aktiver Geschäftstätigkeit nicht übersteigen; alles, was darüber hinausgeht, muss auf zukünftige Jahre vorgetragen werden. Die Sonderabschreibung kennt keine solche Obergrenze und kann sogar dazu führen, dass Sie einen vortragsfähigen Nettobetriebsverlust erzielen.
Ein Hinweis zur Übereinstimmung mit den staatlichen Vorschriften
In einigen Bundesstaaten gelten Obergrenzen für Abschnitt 179, die unter der Bundesobergrenze liegen, und in einigen Bundesstaaten ist eine Sonderabschreibung nicht zulässig. Es wird empfohlen, vor dem Kauf von Lasergeräten zu prüfen, ob die Vorschriften Ihres Bundesstaates mit den Bundesrichtlinien übereinstimmen.
Einige praktische Sparszenarien
Beide unten aufgeführten Szenarien gehen von einem Bundessteuersatz von 37 % aus – dem höchsten Steuersatz für Eigentümer von „Pass-Through“-Unternehmen wie Einzelunternehmen, Personengesellschaften und S-Corporations. C-Corporations zahlen auf Bundesebene einen Pauschalsteuersatz von 21 %, sodass die Einsparungen einer C-Corporation geringer ausfallen würden als in den angegebenen Beispielen.
Jedes Beispiel enthält zudem einen um den QBI bereinigten Wert. Die Inanspruchnahme eines hohen Abschreibungsbetrags für Betriebsmittel verringert das qualifizierte Geschäftseinkommen, was wiederum den §199A-Abzug schmälert, der den Eigentümern von Durchlaufgesellschaften zusteht.
Szenario 1: Eine Faserlaserquelle im Multi-Kilowatt-Bereich
Das nachstehende Szenario bezieht sich auf den Kauf eines einzelnen Faserlasers mit einer Leistung von mehreren Kilowatt, der zur Integration in bestehende Anlagen angeschafft wurde, wobei im Laufe des Jahres keine weiteren förderfähigen Investitionsausgaben getätigt wurden.
