Principais conclusões:
- A Seção 179 e a depreciação acelerada permitem que as empresas norte-americanas amortizem o custo de equipamentos a laser qualificados no ano em que estes entram em operação, em vez de recuperá-lo gradualmente por meio da depreciação.
- O teto da Seção 179 para 2026 é de US$ 2.560.000. A dedução começa a diminuir assim que as compras anuais de equipamentos ultrapassarem US$ 4.090.000.
- A depreciação acelerada está agora fixada em 100% de forma permanente, tendo sido anteriormente uma medida temporária.
- A maioria dos equipamentos e serviços da IPG Photonics pode se enquadrar nessa categoria: fontes de laser, óptica e condução de feixe, resfriadores, sistemas de extração de vapores, subsistemas integrados, lasers portáteis, software, treinamento e sistemas completos de laser automatizados.
- A dedução é calculada com base na data de entrada em operação, e não na data de compra. Para ter direito à dedução de 2026, os contribuintes que declaram o imposto com base no ano civil precisam que o sistema esteja em operação até 31 de dezembro de 2026.
- A Seção 179 deve ser aplicada antes da depreciação adicional e não pode exceder o seu lucro tributável da atividade empresarial. A depreciação adicional não possui esse limite máximo.
AVISO LEGAL: As informações contidas neste artigo são fornecidas a título informativo e se aplicam exclusivamente a empresas dos Estados Unidos. As implicações fiscais dependem da estrutura da sua entidade, da renda e do estado em que a empresa está localizada. Este artigo enfoca equipamentos industriais para fabricantes e transformadores, embora algumas das informações também se apliquem a laboratórios e prestadores de serviços médicos. Além disso, as deduções previstas na Seção 179 e a depreciação bônus não podem ser utilizadas por organizações isentas de impostos. Consulte seu consultor tributário antes de tomar decisões com base neste artigo.
Os equipamentos, a tecnologia e os sistemas a laser oferecem benefícios excepcionais em termos de produtividade, qualidade e eficiência de custos em diversas aplicações industriais, científicas e médicas, especialmente quando comparados a abordagens que não utilizam laser. No entanto, o custo inicial do equipamento pode ser um obstáculo para as empresas que estão implementando uma solução a laser pela primeira vez.
Felizmente, existem duas disposições federais que podem reduzir substancialmente o custo efetivo dos equipamentos a laser: a Seção 179 e a depreciação acelerada.
Quando utilizados em conjunto, eles permitem que muitas empresas deduzam o custo total de uma instalação a laser já no primeiro ano de operação. Este artigo aborda os mecanismos, os detalhes relativos a 2026, quais produtos e serviços da IPG Photonics normalmente se qualificam e dois cenários de economia.
O que é a Seção 179?
Normalmente, os bens de capital são amortizados por meio do método MACRS ao longo de um plano plurianual — geralmente de sete anos para ativos da indústria de manufatura. Isso significa que você só pode deduzir uma parte a cada ano até que o custo seja totalmente recuperado.
Em comparação, a Seção 179 permite que você aproveite toda essa dedução antecipadamente, no ano em que o equipamento entra em serviço. O valor total da dedução ao longo da vida útil do ativo permanece inalterado. O que muda é o momento em que ela é aplicada.
Por exemplo, uma dedução solicitada em 2026 reduz o valor do imposto a pagar em 2026, em vez de ser devolvida ao contribuinte gradualmente até 2033.
Existem benefícios adicionais para os fabricantes que optam por financiar equipamentos a laser em vez de pagar o preço total à vista. Como as deduções da Seção 179 se baseiam no preço total de compra, mesmo quando você efetuou apenas um pagamento parcial, a dedução fiscal no primeiro ano pode exceder o valor que você efetivamente pagou naquele ano fiscal.
Quais produtos da IPG Photonics se enquadram na Seção 179?
A Seção 179 abrange bens tangíveis e custos associados utilizados em uma atividade comercial ou empresarial ativa, o que inclui a maior parte do hardware e software de laser industrial fornecido pela IPG Photonics:
Fontes de laser. Lasers de fibra de onda contínua e pulsados, em diversas classes de potência, sejam adquiridos como fontes independentes para integração em uma linha existente ou como parte de um pacote mais amplo.
Óptica e condução de feixe. Cabeçotes de processamento, cabeçotes de varredura, cabos de fibra óptica e equipamentos relacionados à condução de feixe.
Equipamentos auxiliares. Resfriadores, unidades de extração e filtragem de fumos, equipamentos de distribuição de gás e periféricos semelhantes. Esses itens se qualificam, por si só, como equipamentos comerciais, o que significa que não precisam ser adquiridos junto com um laser para serem dedutíveis.
Subsistemas integrados. Plataformas móveis, braços robóticos, sistemas de fixação de peças, módulos de visão e inspeção e gabinetes de segurança fornecidos como parte de um pacote de processamento a laser.
Sistemas a laser portáteis. Unidades portáteis para soldagem, limpeza e corte a laser, incluindo equipamentos relacionados a consumíveis, como alimentadores de fio e conjuntos de bicos; no entanto, itens pequenos e recorrentes costumam ser tratados como suprimentos, contabilizados como despesas à medida que são utilizados, em vez de serem capitalizados.
Sistemas totalmente automatizados. Sistemas autônomos prontos para uso, células robóticas e linhas de produção personalizadas, incluindo itens como ferramentas e transportadores.
Software. Software para laser, incluindo software de controle de laser, software óptico e de controle de feixe, e visão computacional (como medição em tempo real de soldas a laser e módulos associados). O software pronto para uso geralmente se qualifica para a Seção 179. O software de controle e de processo incorporado ou fornecido em conjunto com um sistema a laser é, em geral, incluído no custo de aquisição do equipamento. No entanto, o software personalizado desenvolvido especificamente para a sua operação segue regras diferentes e pode não se qualificar.
Treinamento. O treinamento, mesmo aquele relacionado a equipamentos e sistemas a laser, não se qualifica automaticamente para a Seção 179. No entanto, se o treinamento oferecido pelo fabricante estiver incluído na compra inicial do equipamento, ele poderá se qualificar para a dedução.
Condições que você precisa cumprir
O imóvel qualificado deve atender a todos os requisitos a seguir:
O equipamento é de sua propriedade. Compras financiadas são válidas, e não é necessário pagar à vista o valor total.
É novo para você. Equipamentos usados são elegíveis, desde que sua empresa não os tenha utilizado anteriormente e que a venda seja realizada em condições de mercado. A aquisição de equipamentos recondicionados ou usados não impede que você tenha direito à dedução.
O uso comercial excede 50%. A maioria das aquisições de equipamentos a laser é, naturalmente, utilizada 100% para fins comerciais. No entanto, se o seu equipamento a laser for utilizado em 50% ou menos para fins comerciais, ele não se qualifica para a Seção 179. Além disso, equipamentos utilizados em menos de 100% — digamos, 80% — para fins comerciais reduzem proporcionalmente o valor que você pode deduzir.
A vida útil dos equipamentos é superior a um ano. Os produtos de laser industrial da IPG Photonics atendem a esse requisito de forma generalizada.
O equipamento deve estar em uso, não apenas ter sido adquirido. Seu equipamento a laser não pode simplesmente ter sido encomendado ou estar parado na sua doca de embarque. Ele deve estar ativamente em uso ou pronto para uso. Os contribuintes que seguem o ano civil e pretendem declarar em uma declaração de 2026 precisam ter o equipamento pronto para uso até 31 de dezembro de 2026. Os contribuintes que seguem o ano fiscal devem se orientar pelo seu próprio final de ano.
Limites para 2026
Limites atuais previstos no §70306 da OBBBA, ajustados pela inflação:
2026
Limite máximo de dedução: US$ 2.560.000
Limite de eliminação gradual: US$ 4.090.000
Eliminação total: US$ 6.650.000
2025*
Limite máximo de dedução: US$ 2.500.000
Limite de eliminação gradual: US$ 4.000.000
Eliminação total: US$ 6.500.000
*A linha 2025 se aplica a quem apresenta declarações referentes ao exercício fiscal e a declarações de 2025 retificadas ou com prazo prorrogado.
Acima do limite de redução gradual, a dedução máxima diminui em um dólar para cada dólar de compras qualificadas adicionais. Uma vez atingido o limite de eliminação total, não é mais possível realizar deduções adicionais nos termos da Seção 179 acima desse valor — embora a depreciação bônus continue totalmente disponível independentemente do volume de compras.
Ambos os valores são reajustados anualmente de acordo com a inflação e devem sofrer alterações em 2027.
Entendendo a depreciação acelerada
A depreciação bônus é uma dedução específica para o primeiro ano que pode ser aplicada além da Seção 179. De acordo com o §70301 da OBBBA, ela é de 100% de forma permanente para bens adquiridos e colocados em serviço após 19 de janeiro de 2025.
A Seção 179 deve ser aplicada aos equipamentos a laser antes da depreciação acelerada. As regras de prioridade da Receita Federal dos Estados Unidos (IRS) aplicam a Seção 179 à compra e, em seguida, a depreciação acelerada ao valor residual do patrimônio contábil.
Além disso, os limites da Seção 179 e da depreciação acelerada são diferentes. A Seção 179 não pode exceder sua renda tributável proveniente de atividades comerciais ativas; qualquer valor acima disso deve ser transportado para anos futuros. A depreciação acelerada não tem esse limite e pode até mesmo levar a um prejuízo operacional líquido que pode ser transportado para anos futuros.
Uma observação sobre a conformidade com as normas estaduais
Vários estados estabelecem limites para a Seção 179 abaixo do teto federal, e vários não permitem a depreciação adicional. Recomenda-se verificar se o seu estado está em conformidade com as diretrizes federais antes de adquirir um equipamento a laser.
Alguns cenários práticos de economia
Ambos os cenários a seguir pressupõem uma alíquota federal de 37% — a faixa mais alta para proprietários de entidades de repasse de lucros, como empresas individuais, sociedades e sociedades anônimas do tipo S. As sociedades anônimas do tipo C pagam uma alíquota fixa de 21% no âmbito federal; portanto, a economia para uma sociedade anônima do tipo C seria menor do que nos exemplos apresentados.
Cada exemplo também apresenta um valor ajustado pelo QBI. A dedução de um equipamento de grande porte reduz a renda empresarial qualificada, o que, por sua vez, diminui a dedução prevista no §199A disponível para os proprietários de sociedades de repasse.
Cenário 1: Uma fonte de laser de fibra de vários quilowatts
O cenário a seguir aborda a aquisição de um único laser de fibra de vários quilowatts, adquirido para integração a equipamentos já existentes, sem nenhuma outra aquisição de ativos qualificada durante o ano.
