Belangrijkste punten:
- Dankzij artikel 179 en de bonusafschrijving kunnen Amerikaanse bedrijven de kosten van in aanmerking komende laserapparatuur in het jaar waarin deze in gebruik wordt genomen, in één keer afschrijven, in plaats van deze geleidelijk via afschrijvingen terug te verdienen.
- Het maximum voor artikel 179 voor 2026 bedraagt 2.560.000 dollar. De aftrek begint af te nemen zodra de jaarlijkse aankopen van apparatuur de grens van 4.090.000 dollar overschrijden.
- De bonusafschrijving bedraagt nu permanent 100%, terwijl dit voorheen een tijdelijke regeling was.
- Het merendeel van de apparatuur en diensten van IPG Photonics komt hiervoor in aanmerking: laserbronnen, optische componenten en beam delivery, koelaggregaten, rookafzuiging, geïntegreerde subsystemen, draagbare lasers, software, opleidingen en complete geautomatiseerde lasersystemen.
- De aftrek is gebaseerd op de ingebruikname, niet op de aankoopdatum. Voor een aftrek in 2026 moet het systeem bij belastingplichtigen die op kalenderjaarbasis aangifte doen uiterlijk op 31 december 2026 in gebruik zijn genomen.
- Artikel 179 moet worden toegepast vóór de bonusafschrijving en mag niet hoger zijn dan uw belastbare inkomen uit actieve bedrijfsactiviteiten. Voor de bonusafschrijving geldt een dergelijk maximum niet.
DISCLAIMER: De informatie in dit artikel is uitsluitend bedoeld ter algemene informatie en geldt alleen voor bedrijven in de Verenigde Staten. De fiscale gevolgen zijn afhankelijk van de structuur van uw rechtspersoon, uw inkomsten en de staat waarin u gevestigd bent. Dit artikel richt zich op industriële apparatuur voor fabrikanten en verwerkers, hoewel een deel van de informatie ook van toepassing is op laboratoria en aanbieders van medische diensten. Bovendien kunnen belastingvrije organisaties geen gebruik maken van de aftrekposten op grond van Sectie 179 en de bonusafschrijving. Raadpleeg uw belastingadviseur voordat u beslissingen neemt op basis van dit artikel.
Laserapparatuur, -technologie en -systemen bieden uitzonderlijke voordelen op het gebied van productiviteit, kwaliteit en kostenefficiëntie in tal van industriële, wetenschappelijke en medische toepassingen, vooral in vergelijking met niet-lasergebaseerde methoden. De aanschafkosten van de apparatuur kunnen echter een struikelblok vormen voor bedrijven die voor het eerst een laseroplossing implementeren.
Gelukkig zijn er twee federale regelingen die de werkelijke kosten van laserapparatuur aanzienlijk kunnen verlagen: Sectie 179 en de bonusafschrijving.
Door deze maatregelen te combineren, kunnen veel bedrijven de volledige kosten van een laserinstallatie in het eerste jaar van gebruik aftrekken. In dit artikel wordt ingegaan op de werking ervan, de details voor 2026, welke producten en diensten van IPG Photonics doorgaans in aanmerking komen, en twee besparingsscenario’s.
Wat is artikel 179?
Gewoonlijk worden kapitaalgoederen afgeschreven via de MACRS-afschrijvingsregeling volgens een meerjarenschema — doorgaans zeven jaar voor industriële productiemiddelen. Dit betekent dat u elk jaar slechts een deel kunt aftrekken totdat de aanschafkosten volledig zijn afgeschreven.
Ter vergelijking: op grond van artikel 179 kunt u die volledige aftrek direct in het jaar waarin de apparatuur in gebruik wordt genomen, opvoeren. Het totale aftrekbedrag over de levensduur van het activum blijft ongewijzigd. Wat verandert, is het tijdstip.
Een aftrekpost die je bijvoorbeeld in 2026 claimt, verlaagt je belastingaanslag voor 2026, in plaats van dat het bedrag tot en met 2033 geleidelijk aan aan je wordt terugbetaald.
Er zijn nog meer voordelen voor fabrikanten die laserapparatuur financieren in plaats van de volledige prijs in één keer te betalen. Aangezien de aftrekposten op grond van Sectie 179 worden berekend op basis van de volledige aankoopprijs, zelfs als u slechts een gedeeltelijke betaling hebt gedaan, kan de belastingaftrek in het eerste jaar hoger uitvallen dan het bedrag dat u daadwerkelijk in dat belastingjaar hebt betaald.
Welke IPG- Photonics -producten vallen onder sectie 179?
Artikel 179 heeft betrekking op materiële activa en gebundelde kosten die worden gebruikt in een actieve handels- of bedrijfsactiviteit, waaronder het merendeel van de industriële laserhardware en -software die door IPG wordt geleverd Photonics:
Laserbronnen. Zowel Continuous Wave - als gepulseerde fiber -lasers, in alle vermogensklassen, of ze nu worden aangeschaft als afzonderlijke bronnen voor integratie in een bestaande productielijn of als onderdeel van een groter pakket.
Optica en beam delivery. Verwerking koppen, scan koppen, fiber optische kabels en bijbehorende beam delivery hardware.
Ondersteunende apparatuur. Koelmachines, rookafzuig- en filter units, apparatuur voor gastoevoer en soortgelijke randapparatuur. Deze apparaten komen op zichzelf in aanmerking als bedrijfsapparatuur, wat betekent dat ze niet in combinatie met de aankoop van een laser hoeven te worden aangeschaft om fiscaal aftrekbaar te zijn.
Geïntegreerde subsystemen. Bewegingsplatforms, robotarmen, werkstukopspanning, vision en inspectiemodules, en veiligheidsbehuizingen die worden geleverd als onderdeel van een laserbewerkingspakket.
Draagbare lasersystemen. Draagbare lasersystemen voor lassen ( cleaning) en snijden ( units), inclusief aanverbonden verbruiksartikelen zoals draadaanvoerapparaten en nozzle -sets, hoewel kleine terugkerende artikelen vaker worden behandeld als verbruiksgoederen die bij gebruik worden afgeschreven in plaats van te worden geactiveerd.
Volledig geautomatiseerde systemen. Kant-en-klare, op zichzelf staande systemen, robotcellen en op maat gemaakte productielijnen, waaronder onder meer tooling en transportbanden.
Software. Lasersoftware, waaronder software voor laserbesturing, optische en straalbesturing, en machine vision en (zoals realtime lasermetingen bij het lassen en bijbehorende modules). Standaardsoftware komt doorgaans in aanmerking voor Sectie 179. Besturings- en processoftware die in een lasersysteem is ingebouwd of daarmee wordt meegeleverd, wordt over het algemeen meegerekend in de aanschafwaarde van de apparatuur. Voor op maat gemaakte software die specifiek voor uw bedrijfsvoering is ontwikkeld, gelden echter andere regels en deze komt mogelijk niet in aanmerking.
Opleiding. Opleidingen, zelfs opleidingen voor laserapparatuur en -systemen, komen niet automatisch in aanmerking voor Sectie 179. Als de opleiding door de fabrikant echter is inbegrepen bij de aankoop van de apparatuur, kan deze wel in aanmerking komen voor aftrek.
Voorwaarden waaraan je moet voldoen
Een in aanmerking komend onroerend goed moet aan alle onderstaande voorwaarden voldoen:
De apparatuur is uw eigendom. Ook gefinancierde aankopen tellen mee; u hoeft niet het volledige bedrag contant te betalen.
Het is nieuw voor u. Gebruikte apparatuur komt in aanmerking, mits uw bedrijf deze nog niet eerder heeft gebruikt en de verkoop plaatsvindt op zakelijke basis. Het aanschaffen van gereviseerde of tweedehands apparatuur heeft geen invloed op uw aftrek.
Het zakelijke gebruik bedraagt meer dan 50%. Bij de meeste aankopen van laserapparatuur wordt deze uiteraard voor 100% voor zakelijke doeleinden gebruikt. Als uw laserapparatuur echter voor 50% of minder voor zakelijke doeleinden wordt gebruikt, komt deze niet in aanmerking voor Sectie 179. Bovendien leidt het gebruik van apparatuur voor minder dan 100% — bijvoorbeeld 80% — voor zakelijke doeleinden tot een evenredige vermindering van het bedrag dat u kunt aftrekken.
De gebruiksduur van apparatuur bedraagt meer dan één jaar. De industriële laserproducten van IPG Photonics voldoen zonder uitzondering aan deze eis.
Het moet in gebruik zijn, niet alleen aangeschaft. Uw laserapparatuur mag niet zomaar besteld zijn of op uw laadperron staan. Deze moet ofwel actief in gebruik zijn, ofwel klaar voor gebruik. Belastingplichtigen die volgens het kalenderjaar aangifte doen en aanspraak maken op een teruggaaf in de aangifte van 2026, moeten ervoor zorgen dat de apparatuur uiterlijk op 31 december 2026 klaar is voor gebruik. Belastingplichtigen die volgens het boekjaar aangifte doen, hanteren hun eigen boekjaareinde.
Drempels voor 2026
Huidige limieten krachtens §70306 van de OBBBA, gecorrigeerd voor inflatie:
2026
Maximumbedrag voor aftrek: 2.560.000 dollar
Drempel voor geleidelijke afschaffing: 4.090.000 dollar
Volledige uitschakeling: 6.650.000 dollar
2025*
Maximumbedrag voor aftrek: 2.500.000 dollar
Drempel voor geleidelijke afbouw: 4.000.000 dollar
Volledige uitschakeling: 6.500.000 dollar
*Rij 2025 geldt voor belastingplichtigen die op basis van het boekjaar aangifte doen en voor gewijzigde of verlengde aangiften over 2025.
Boven de afbouwdrempel daalt de maximale aftrek met één dollar voor elke dollar aan extra in aanmerking komende aankopen. Zodra de volledige afbouwdrempel is bereikt, kunnen er geen extra aftrekposten op grond van artikel 179 boven dat bedrag meer worden opgegeven — hoewel de bonusafschrijving bij elk aankoopvolume volledig beschikbaar blijft.
Beide cijfers worden jaarlijks aan de inflatie aangepast en zullen naar verwachting in 2027 veranderen.
Inzicht in bonusafschrijving
Bonusafschrijving is een afzonderlijke afschrijving in het eerste jaar die naast Sectie 179 kan worden toegepast. Krachtens OBBBA §70301 bedraagt deze permanent 100% voor activa die na 19 januari 2025 zijn verworven en in gebruik zijn genomen.
Artikel 179 moet worden toegepast op laserapparatuur vóór de bonusafschrijving. Volgens de volgorderegels van de IRS wordt artikel 179 eerst toegepast op de aankoopprijs, en vervolgens de bonusafschrijving op de resterende aanschafwaarde.
Bovendien verschillen de limieten van Sectie 179 en de bonusafschrijving. Sectie 179 mag niet hoger zijn dan uw belastbaar inkomen uit actieve bedrijfsactiviteiten; het bedrag dat daarboven uitkomt, moet worden overgedragen naar volgende jaren. Voor de bonusafschrijving geldt geen dergelijke limiet en deze kan er zelfs toe leiden dat u een netto bedrijfsverlies oploopt dat naar volgende jaren wordt overgedragen.
Een opmerking over de conformiteit met de staatsvoorschriften
Verschillende staten hanteren limieten voor Section 179 die onder het federale maximum liggen, en in verschillende staten is bonusafschrijving niet toegestaan. Het is raadzaam om vóór de aankoop van laserapparatuur na te gaan of de regelgeving in uw staat in overeenstemming is met de federale richtlijnen.
Enkele praktische voorbeelden van besparingen
In beide onderstaande scenario's wordt uitgegaan van een federaal belastingtarief van 37% — de hoogste schijf voor eigenaren van pass-through-entiteiten zoals eenmanszaken, vennootschappen onder firma en S-corporaties. C-corporaties betalen federaal een vast tarief van 21%, waardoor de besparing voor een C-corporatie lager zou uitvallen dan in de gegeven voorbeelden.
Bij elk voorbeeld wordt ook een voor QBI gecorrigeerd cijfer weergegeven. Het toepassen van een aftrek voor grote apparatuur vermindert het in aanmerking komende bedrijfsinkomen, waardoor de §199A-aftrek waar eigenaren van pass-through-ondernemingen recht op hebben, afneemt.
Scenario 1: Een laserkrachtbron van meerdere kilowatt Fiber
Het onderstaande scenario heeft betrekking op de aankoop van één enkele, enkele kilowatt sterke fiber laser, aangeschaft om in bestaande apparatuur te worden geïntegreerd, zonder dat er in de loop van het jaar andere in aanmerking komende kapitaalaankopen hebben plaatsgevonden.
